Розуміння федерального акцизного податку (FET) у ціноутворенні на реактивні картки

Федеральні акцизні картки на літаки: Що потрібно знати користувачам приватних літаків

Для тих, хто часто подорожує приватними літаками або планує придбати приватний літак, важливо розуміти, що таке федеральний акцизний податок (FET) на реактивні картки.

Цей податок у розмірі 7,5% суттєво впливає на загальну вартість перельотів приватними літаками, створюючи значні податкові наслідки для користувачів джет-карт і тих, хто користується послугами приватної авіації.

У цьому посібнику ми обговоримо ставки ФСП, ширші податкові наслідки, пов'язані з володінням приватним літаком, а також те, як ці податки можуть вплинути на вартість перельотів приватними літаками.

Що таке федеральний акцизний податок (FET) на реактивні картки?

Федеральний акцизний податок, часто скорочено FET, - це податок, що стягується урядом США з авіаперевезень. Сюди входять комерційні рейси, чартерні рейси та програми реактивних карток.

Для власників приватних літаків і тих, хто часто користується авіаційними картками, до кожного рейсу, заброньованого за допомогою авіаційної картки, додається збір у розмірі 7,5% FET. Незалежно від того, чи здійснюються польоти в межах США, чи за кордон, приватні літаки, що вилітають або приземляються в США, як правило, підлягають сплаті FET.

Запроваджений для фінансування федеральної авіаційної системи, FET застосовується до сум, сплачених за послуги авіаперевезень, тобто щоразу, коли ви бронюєте переліт за допомогою картки приватного літака або чартерного літака, ви побачите, що до вартості додається FET. У деяких випадках FET може також застосовуватися до угод про часткову власність на літак і послуг з чартеру приватних літаків.

Як FET впливає на вартість реактивних карток?

Для користувачів приватних літаків і власників повітряних суден ЗЗВ - це не просто додатковий податок, а значна частина загальної структури витрат на картки приватних літаків. Ось розбивка різних факторів, на які впливає FET:

1. Ставки податків на перельоти з Jet Card

За кожний переліт, заброньований за допомогою митної картки, стягується додатковий аеропортовий збір (FET) у розмірі 7,5% від загальної вартості перельоту. Якщо ваша програма передбачає фіксовану погодинну ставку, то збір FET застосовується до цієї погодинної вартості щоразу, коли ви здійснюєте переліт. Наприклад, якщо ваша авіаквиток коштує $10,000 за годину, ви сплачуєте додатково $750 в якості додаткового тарифу FET за кожну годину польоту.

2. Додаткові витрати на чартерних рейсах

Картки на приватний літак є альтернативою традиційним послугам чартерних перельотів, але і ті, і інші підлягають оподаткуванню за кожний сегмент польоту. Якщо ваша поїздка складається з кількох сегментів, ФЕТ застосовується до кожного з них, що додатково збільшує загальний податковий тягар.

3. Вплив на власність дробових реактивних літаків

Для тих, хто володіє частковою власністю на літак, ЗЗТ зазвичай застосовується до кожного заброньованого рейсу, а не до початкової ціни купівлі часткової частки. Власники дробових часток часто сплачують ЗЗТ за кожне окреме використання повітряного судна, а не одноразовий податок.

4. Бізнес-літаки та податкові відрахування

Якщо ви використовуєте приватний літак або картку для ділових поїздок, податок на транспортні витрати та інші витрати на проїзд можуть бути віднесені до податкових відрахувань. Однак проконсультуйтеся з податковим фахівцем, оскільки податкові відрахування регулюються правилами IRS.

Податкові наслідки для користувачів приватних реактивних карток

Податки на приватні літаки можуть варіюватися залежно від частоти польотів, суми, яку ви сплачуєте за рейс, а також типу власності або доступу, який ви маєте. Розглянемо докладніше, як FET та пов'язані з ним податки впливають на різні сфери приватної авіації:

1. Розбивка витрат на реактивні картки: Національна асоціація ділової авіації (NBAA) стверджує, що FET розраховується на основі загальної вартості перельотів, заброньованих за допомогою джет-картки. Сюди входять додаткові збори, такі як паливні надбавки та витрати на зміну місця розташування. Для частих користувачів це може з часом значно зрости.
2. Часткове володіння літаком: На відміну від повної власності на приватний літак, часткова власність може зменшити авансові витрати, але FET все одно застосовується щоразу, коли ви бронюєте рейс. Це відрізняється від повної власності, де капітальні витрати і бонусна амортизація відповідно до Закону CARES можуть зменшити загальні податкові зобов'язання.
3. Наслідки для бізнесу та приватного використання: Бізнес-користувачі можуть претендувати на звільнення від сплати ФСП, якщо вони відповідають певним критеріям, встановленим Податковою службою, хоча такі звільнення, як правило, є рідкісними. Наприклад, рейси, що здійснюються з медичною або гуманітарною метою, можуть не обкладатися ФСП, але власники приватних літаків і чартерні оператори повинні проконсультуватися з податковими консультантами, щоб отримати право на звільнення від сплати податку.

Звільнення від сплати податку на видобуток корисних копалин та відрахування для користувачів приватних літаків

За певних умов власники приватних літаків можуть мати право на податкові пільги або звільнення від сплати ФСП:

1. Звільнення від FET

Деякі послуги приватної авіації мають право на звільнення від сплати ПВК. Польоти, що здійснюються на умовах часткової власності або в гуманітарних чи медичних цілях, можуть бути звільнені від оподаткування. Щоб зрозуміти, чи підпадає ваша реактивна картка під пільги, зверніться до керівних принципів IRS або попрацюйте зі штатною командою податкових професіоналів.

2. Бонусна амортизація

Для тих, хто купує новий приватний літак або має часткову власність, бонусна амортизація дозволяє списати значну частину вартості покупки протягом першого року. Закон CARES збільшив дозволений відсоток амортизації, що може призвести до значної податкової економії.

3. Відрахування на бізнес-цілі

У разі використання бізнес-літака або джет-карти виключно в ділових цілях можуть застосовуватися податкові відрахування. Власники приватних літаків, які використовують свої літаки для бізнесу, можуть вираховувати операційні витрати відповідно до конкретних положень Податкового кодексу.

4. Податкові канікули та пільги

Іноді надаються тимчасові пільги з ФАП, наприклад, податкові канікули. Такі "канікули" можуть зменшити федеральний акцизний податок на певний період, хоча вони трапляються нечасто і можуть не стосуватися безпосередньо власників авіаквитків.

Розподіл витрат на джет-карту та податкові міркування

Оцінюючи вартість авіаквитка, зверніть увагу на те, як складаються податки, збори та інші платежі:

• Погодинна ставка: Базова вартість години, до якої застосовується FET.
• Збори FET: Як вже згадувалося, FET додає 7,5% до вартості кожної години польоту.
• Паливний збір: Багато постачальників авіаквитків додають паливний збір, який може коливатися залежно від ринкових цін. Цей збір також підлягає оподаткуванню податком на додану вартість.
• Сегментні збори: Застосовуються за кожен зліт і посадку в США, зазвичай близько $4,50 за пасажира.
• Міжнародні збори: Для рейсів за межі США можуть стягуватися додаткові податки в залежності від пункту призначення.

Участь податкової служби та уряду в оподаткуванні приватних літаків

Податкова служба здійснює нагляд за стягненням та дотриманням податкових зобов'язань при користуванні приватними літаками. Крім того, на податкові зобов'язання власників повітряних суден і користувачів ділових літаків може впливати державна політика, наприклад, територіальна система та бонусні амортизаційні пільги відповідно до Закону CARES.

Користувачі приватної авіації повинні стежити за будь-якими змінами, включаючи зміни в податкових ставках або федеральних акцизних правилах, які можуть вплинути на використання реактивних карток.

Для тих, у кого є питання щодо їхньої конкретної податкової ситуації, IRS Chief Counsel Advice пропонує ресурси та постанови щодо FET, забезпечуючи ясність для компаній, що займаються чартерними авіаперевезеннями, та постачальників реактивних карток.

Мінімізація податкових витрат за допомогою джет-карт

Хоча FET, як правило, неминучий, існують способи мінімізувати податкове навантаження при використанні реактивної картки:

1. Обирайте провайдерів з прозорими тарифами: Шукайте компанії, які надають реактивні картки, де чітко вказані всі застосовні збори, включаючи FET, паливні збори та сегментні збори. Заздалегідь знаючи їх, ви зможете краще спланувати бюджет.
2. Плануйте перельоти стратегічно: Для тих, хто часто подорожує, планування рейсів з мінімізацією пересадок і сегментів може допомогти зменшити сегментні збори та FET.
3. Проконсультуйтеся з податковим консультантом: Якщо ви використовуєте приватний літак або джет-карту переважно для бізнесу, проконсультуйтеся з податковим консультантом, який розуміється на приватній авіації, щоб визначити потенційні відрахування та пільги.
4. Будьте в курсі змін у політиці: Податкове законодавство, наприклад, зниження податків або зміни в законі CARES, може вплинути на FET та інші податкові зобов'язання. Обізнаність у цих змінах дозволить вам приймати обґрунтовані рішення щодо вашої реактивної картки або права власності на літак.

Останні думки щодо федерального акцизного податку та реактивних карток

Розуміння федерального акцизного податку та пов'язаних з ним зборів є ключем до отримання максимальної вигоди від використання вашої авіаквитка або членства в приватній авіації.

Знаючи ставки FET, пільги та потенційні відрахування, ви зможете краще управляти своїми витратами на подорожі та приймати обґрунтовані рішення щодо купівлі реактивних карток і приватних літаків.

Незалежно від того, чи летите ви у справах чи для відпочинку, обізнаність про податкові наслідки допоможе вам переконатися, що ваші подорожі приватним літаком залишаються максимально рентабельними.

‍