Понимание федерального акцизного налога (FET) при ценообразовании на реактивные карты

Федеральный акцизный налог на реактивные самолеты: Что нужно знать пользователям частных самолетов

Тем, кто часто путешествует на частных самолетах или рассматривает возможность владения частным самолетом, важно понимать, что такое федеральный акцизный налог (FET) на авиационные карты.

Этот налог в размере 7,5% существенно влияет на общую стоимость путешествий на частном самолете, создавая значительные налоговые последствия для пользователей авиационных карт и тех, кто пользуется услугами частной авиации.

В этом руководстве мы расскажем о ставках FET, более широких налоговых последствиях, связанных с владением частным самолетом, и о том, как эти налоги могут повлиять на стоимость путешествий на частном самолете.

Что такое федеральный акцизный налог (FET) на реактивные карты?

Федеральный акцизный налог, часто сокращенно называемый FET, - это налог, взимаемый правительством США с воздушных перевозок. Сюда входят коммерческие рейсы, чартерные рейсы и программы авиационных карт.

Для владельцев частных самолетов и тех, кто пользуется картами для частых поездок, 7,5% FET добавляется к каждому рейсу, забронированному с помощью карты. Частные самолеты, вылетающие из США или приземляющиеся в США, как правило, облагаются налогом FET, независимо от того, летают ли они по США или за границу.

Введенный для финансирования федеральной авиационной системы, FET применяется к суммам, уплаченным за услуги авиаперевозок, то есть каждый раз, когда вы бронируете полет по карте частного самолета или чартерного самолета, вы увидите, что к стоимости добавляется FET. В некоторых случаях FET может также применяться к соглашениям о дробном владении самолетом и услугам чартера частного самолета.

Как FET влияет на стоимость реактивных карт?

Для пользователей частных самолетов и владельцев воздушных судов FET - это не просто дополнительный налог, а значительная часть общей структуры расходов на частные самолеты. Вот разбивка различных факторов, на которые влияет FET:

1. Ставки налогов на рейсы по реактивным картам

На каждый рейс, забронированный по карте jet card, начисляется 7,5% FET от общей стоимости полета. Если ваша программа jet card включает фиксированную почасовую ставку, то FET применяется к этой почасовой стоимости при каждом полете. Например, если стоимость полета по вашей карте составляет $10 000 в час, вы будете платить дополнительно $750 в виде FET за каждый час полета.

2. Дополнительные расходы на чартерные рейсы

Карты частных самолетов являются альтернативой традиционным чартерным услугам, но и те, и другие облагаются налогом FET на каждый сегмент полета. Если ваше путешествие состоит из нескольких сегментов, FET применяется к каждому из них, что еще больше увеличивает общую налоговую нагрузку.

3. Влияние на дробное владение самолетами

Для тех, кто участвует во фракционном владении самолетом, FET обычно применяется к каждому забронированному рейсу, а не к первоначальной цене покупки фракционной доли. Владельцы дробных акций часто платят FET за каждое отдельное использование самолета, а не единовременный налог.

4. Бизнес-авиация и налоговые вычеты

Если вы используете частный самолет или авиационную карту в деловых целях, расходы на FET и другие поездки могут быть вычтены из налогооблагаемой базы. Однако проконсультируйтесь с налоговым специалистом, поскольку налоговые вычеты зависят от правил Налогового управления.

Налоговые последствия для пользователей карт частных самолетов

Налоги на частные самолеты могут варьироваться в зависимости от частоты полетов, суммы, выплачиваемой за полет, и типа собственности или доступа. Вот более подробный обзор того, как FET и связанные с ним налоги влияют на различные сферы частной авиации:

1. Разбивка стоимости реактивной карты: Национальная ассоциация деловой авиации (NBAA) утверждает, что FET рассчитывается на основе общей стоимости рейсов, забронированных с помощью реактивной карты. Сюда входят дополнительные сборы, такие как топливные надбавки и стоимость пересадки. Для частых пользователей это может значительно увеличиться со временем.
2. Дробное владение самолетом: В отличие от полного владения частным самолетом, дробное владение может сократить первоначальные расходы, но FET все равно применяется каждый раз, когда вы бронируете рейс. Это отличается от полного владения, где капитальные затраты и бонусная амортизация, предусмотренная Законом CARES, могут снизить общие налоговые обязательства.
3. Последствия для бизнеса и частного использования: Бизнес-пользователи могут претендовать на освобождение от уплаты FET, если они соответствуют определенным критериям, установленным IRS, хотя такие освобождения, как правило, встречаются редко. Например, рейсы, выполняемые в медицинских или гуманитарных целях, не облагаются FET, однако владельцам частных самолетов и чартерным операторам следует проконсультироваться с налоговыми консультантами на предмет соответствия этим критериям.

Освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость и вычеты для пользователей частных самолетов

При определенных условиях владельцы частных самолетов могут иметь право на налоговые льготы или освобождение от уплаты налогов на ТЭТ:

1. Освобождение от FET

Некоторые услуги частной авиации подпадают под освобождение от уплаты FET. Полеты, выполняемые в рамках дробного владения или в гуманитарных или медицинских целях, могут быть освобождены от налога. Чтобы понять, подпадает ли ваша авиакарта под это правило, ознакомьтесь с рекомендациями IRS или обратитесь к штатным специалистам по налогообложению.

2. Бонусная амортизация

Для тех, кто приобретает новый частный самолет или участвует во фракционном владении, бонусная амортизация позволяет списать большую часть стоимости покупки в течение первого года. Закон CARES увеличил процент разрешенной амортизации, что может привести к значительной экономии налогов.

3. Вычеты на коммерческие цели

При использовании самолетов или реактивных карт строго в деловых целях могут применяться налоговые вычеты. Владельцы частных самолетов, использующих их для бизнеса, могут вычесть эксплуатационные расходы в соответствии с особыми положениями Налогового управления.

4. Налоговые каникулы и льготы

Иногда предоставляются временные льготы FET, такие как налоговые каникулы. Такие "каникулы" могут снизить федеральный акцизный налог на определенный период, хотя они случаются нечасто и не распространяются непосредственно на владельцев реактивных карт.

Разбивка стоимости реактивной карты и налоговые аспекты

При оценке стоимости авиационной карты вот разбивка того, как складываются налоги, сборы и другие платежи:

• Почасовая ставка: Базовая стоимость часа, к которой применяется FET.
• Сборы FET: Как уже говорилось, FET добавляет 7,5% к стоимости каждого летного часа.
• Топливная надбавка: Многие поставщики авиационных карт взимают топливную надбавку, которая может колебаться в зависимости от рыночных тарифов. Этот сбор также облагается FET.
• Сегментные сборы: Взимается за каждый взлет и посадку в США, обычно около 4,50 доллара с пассажира.
• Международные сборы: При перелете за пределы США могут взиматься дополнительные сборы в зависимости от пункта назначения.

Налоговое управление и участие правительства в налогообложении частных самолетов

Налоговое управление контролирует сбор и соблюдение требований FET для частных самолетов. Кроме того, государственная политика, такая как территориальная система и льготы по бонусной амортизации в соответствии с Законом CARES, может влиять на налоговые обязательства владельцев самолетов и пользователей деловой авиации.

По мере развития политики пользователи частной авиации должны следить за любыми изменениями, в том числе за изменением налоговых ставок или федеральных акцизных правил, которые могут повлиять на использование авиационных карт.

Для тех, у кого есть вопросы по конкретной налоговой ситуации, IRS Chief Counsel Advice предлагает ресурсы и постановления по FET, обеспечивая ясность для чартерных компаний и провайдеров авиационных карт.

Минимизация налоговых издержек с помощью реактивных карт

Хотя FET, как правило, неизбежен, существуют способы минимизировать налоговое бремя при использовании реактивной карты:

1. Выбирайте поставщиков с прозрачными тарифами: Ищите компании, предоставляющие авиационные карты, которые четко указывают все применимые сборы, включая FET, топливные сборы и сегментные сборы. Заранее известная информация поможет составить бюджет.
2. Планируйте рейсы стратегически: Для часто путешествующих пассажиров планирование рейсов с минимальным количеством пересадок и сегментов поможет сократить сегментные сборы и FET.
3. Проконсультируйтесь с налоговым консультантом: Если вы используете частный самолет или реактивную карту в основном для бизнеса, проконсультируйтесь с налоговым консультантом, который разбирается в частной авиации, чтобы определить потенциальные вычеты и льготы.
4. Будьте в курсе изменений в политике: Налоговое законодательство, например, сокращение налогов или поправки к закону CARES, может повлиять на FET и другие налоговые обязательства. Информированность об этих изменениях позволит вам принимать взвешенные решения относительно вашей реактивной карты или владения самолетом.

Заключительные мысли о федеральном акцизном налоге и реактивных картах

Понимание федерального акцизного налога и сопутствующих сборов является ключевым моментом для получения максимальной выгоды от использования карты реактивного самолета или членства в программе частной авиации.

Зная ставки FET, льготы и возможные вычеты, вы сможете лучше управлять своими расходами на поездки и принимать взвешенные решения относительно карт и владения частным самолетом.

Независимо от того, летаете ли вы по делам или на отдых, знание этих налоговых последствий поможет вам сохранить экономическую эффективность путешествия на частном самолете.

‍