Comprendre la taxe fédérale d'accise (FET) dans la tarification des cartes Jet

Taxe d'accise fédérale sur les cartes de jet : Ce que les utilisateurs de jets privés doivent savoir

Pour les grands voyageurs qui utilisent des jets privés ou qui envisagent de devenir propriétaires d'un avion privé, il est important de comprendre la taxe fédérale d'accise (FET) sur les cartes de jet.

Cette taxe de 7,5 % a un impact significatif sur le coût global des voyages en jet privé, ce qui a des conséquences fiscales importantes pour les utilisateurs de cartes de jet et ceux qui ont recours à des services d'aviation privée.

Dans ce guide, nous aborderons les taux de FET, les implications fiscales plus larges liées à la possession d'un jet privé et la manière dont ces taxes peuvent affecter le coût des voyages en jet privé.

Quelle est la taxe fédérale d'accise (TFA) sur les cartes Jet ?

La Federal Excise Tax, souvent abrégée en FET, est une taxe imposée par le gouvernement américain sur le transport aérien. Cela comprend les vols commerciaux, les vols charters et les programmes de cartes de transport aérien.

Pour les propriétaires de jets privés et ceux qui utilisent des cartes de jet pour leurs déplacements fréquents, la FET de 7,5 % est ajoutée à chaque vol réservé à l'aide d'une carte de jet. Qu'ils volent aux États-Unis ou à l'étranger, les jets privés qui partent des États-Unis ou qui y atterrissent sont généralement soumis à la taxe sur les billets d'avion.

Introduite pour aider à financer le système fédéral d'aviation, la FET s'applique aux montants payés pour les services de transport aérien, ce qui signifie que chaque fois que vous réservez un vol avec une carte de jet privé ou un affrètement d'avion, vous verrez la FET s'ajouter au coût. Dans certains cas, la FET peut également s'appliquer aux accords de propriété fractionnée de jets et aux services d'affrètement de jets privés.

Quel est l'impact de FET sur les coûts des cartes Jet ?

Pour les utilisateurs de jets privés et les propriétaires d'aéronefs, les FET ne sont pas seulement une taxe supplémentaire, mais une part considérable de la structure globale des coûts des cartes de jet privé. Voici une analyse des différents facteurs influencés par la FET :

1. Taux de taxes sur les vols effectués avec une Jet Card

Chaque vol réservé avec une jet card donne lieu à un FET de 7,5 % basé sur le coût total du vol. Si votre programme de carte de transport aérien comprend un taux horaire fixe, le FET est appliqué à ce coût horaire chaque fois que vous volez. Par exemple, si le coût horaire de votre carte jet est de 10 000 dollars, vous paierez 750 dollars de FET supplémentaires pour chaque heure de vol.

2. Coûts supplémentaires sur les vols charter

Les cartes de jet privé sont une alternative aux services traditionnels d'affrètement d'avions, mais elles sont toutes deux soumises à la taxe sur les billets d'avion pour chaque segment de vol. Si votre voyage comporte plusieurs segments, la TFF s'applique à chacun d'entre eux, ce qui alourdit encore la charge fiscale totale.

3. Impact sur la propriété fractionnée de jets

Pour les propriétaires de jets fractionnés, la FET s'applique généralement à chaque vol réservé plutôt qu'au prix d'achat initial de l'action fractionnée. Les propriétaires d'actions fractionnées paient souvent la taxe sur chaque utilisation individuelle de l'avion plutôt qu'une taxe unique.

4. Avions d'affaires et déductions fiscales

Si vous utilisez un jet privé ou une carte de jet à des fins professionnelles, les frais de FET et autres frais de voyage peuvent être déduits des impôts. Toutefois, consultez un fiscaliste, car les déductions fiscales sont soumises aux règles de l'IRS.

Implications fiscales pour les utilisateurs de cartes de jet privé

Les taxes sur les jets privés peuvent varier en fonction de la fréquence des vols, des montants payés par vol et du type de propriété ou d'accès. Voici un examen plus approfondi de l'impact des FET et des taxes connexes sur les différents secteurs de l'aviation privée:

1. Ventilation des coûts des cartes de transport aérien: La National Business Aviation Association (NBAA) indique que le FET est calculé sur le coût total des vols réservés avec une carte de transport aérien. Ce coût comprend les frais supplémentaires tels que les surcharges de carburant et les coûts de repositionnement. Pour les utilisateurs fréquents, cela peut représenter une somme importante au fil du temps.
2. Propriété fractionnée d'un jet: Contrairement à la propriété complète d'un jet privé, la propriété fractionnée peut réduire les coûts initiaux, mais la FET s'applique toujours à chaque fois que vous réservez un vol. Cette situation diffère de celle de la pleine propriété, où les coûts d'investissement et l'amortissement en prime prévu par la loi CARES peuvent réduire l'impôt global à payer.
3. Implications pour les entreprises et l'usage privé: Les utilisateurs professionnels peuvent bénéficier d'une exonération de FET s'ils répondent à certains critères définis par l'IRS, bien que ces exonérations soient généralement rares. Par exemple, les vols effectués à des fins médicales ou humanitaires peuvent ne pas donner lieu à des FET, mais les propriétaires de jets privés et les opérateurs de charters doivent consulter des conseillers fiscaux pour savoir s'ils peuvent en bénéficier.

Exemptions et déductions FET pour les utilisateurs de jets privés

Sous certaines conditions, les propriétaires de jets privés peuvent bénéficier d'avantages fiscaux ou d'exonérations sur les FET :

1. Exemption FET

Certains services d'aviation privée peuvent bénéficier d'une exonération de FET. Les vols fournis dans le cadre d'une propriété fractionnée ou à des fins humanitaires ou médicales peuvent être exonérés. Pour savoir si votre carte de jet est éligible, consultez les directives de l'IRS ou travaillez avec une équipe interne de fiscalistes.

2. Amortissement bonifié

Pour ceux qui achètent un nouveau jet privé ou qui sont impliqués dans la propriété fractionnée, l'amortissement en prime permet d'amortir une grande partie du prix d'achat au cours de la première année. La loi CARES a augmenté le pourcentage d'amortissement autorisé, ce qui peut entraîner d'importantes économies d'impôt.

3. Déductions à des fins professionnelles

Pour les avions d'affaires ou les cartes de jet utilisés strictement à des fins professionnelles, des déductions fiscales peuvent être accordées. Les propriétaires de jet privé qui utilisent leur avion à des fins professionnelles peuvent déduire les frais d'exploitation en vertu de dispositions spécifiques de l'IRS.

4. Vacances et allègements fiscaux

Il arrive que des allégements temporaires de FET, tels que des exonérations fiscales, soient accordés. Ces "congés" peuvent réduire la taxe d'accise fédérale pendant une période déterminée, mais ils sont peu fréquents et peuvent ne pas s'appliquer directement aux détenteurs de cartes de jet.

Ventilation des coûts de la carte Jet et considérations fiscales

Pour évaluer le coût d'une carte de transport aérien, voici comment les taxes, les redevances et les autres frais s'additionnent :

• Taux horaire: Le coût de base par heure, auquel le FET est appliqué.
• Frais FET: Comme nous l'avons mentionné, la FET ajoute 7,5 % au coût de chaque heure de vol.
• Supplément carburant: De nombreux fournisseurs de cartes de transport aérien ajoutent une surcharge carburant, qui peut fluctuer en fonction des taux du marché. Ce supplément est également soumis au FET.
• Frais de segment: Appliquées pour chaque décollage et atterrissage aux États-Unis, elles s'élèvent généralement à environ 4,50 $ par passager.
• Taxes internationales: Pour les vols en dehors des États-Unis, des taxes supplémentaires peuvent s'appliquer en fonction de la destination.

Implication de l'IRS et du gouvernement dans la taxation des jets privés

L'IRS supervise la collecte et la conformité des FET pour les voyages en jet privé. En outre, les politiques gouvernementales, telles que le système territorial et les avantages liés à l'amortissement en prime en vertu de la loi CARES, peuvent influencer les obligations fiscales des propriétaires d'aéronefs et des utilisateurs d'avions d'affaires.

Au fur et à mesure que les politiques évoluent, les utilisateurs de l'aviation privée doivent surveiller tout changement, y compris les modifications des taux d'imposition ou des règles fédérales en matière d'accises qui pourraient avoir une incidence sur l'utilisation des cartes de transport aérien.

Pour ceux qui se posent des questions sur leur situation fiscale spécifique, l'IRS Chief Counsel Advice propose des ressources et des décisions sur les FET, apportant des éclaircissements aux compagnies d'affrètement d'avions et aux fournisseurs de cartes de transport par avion.

Minimiser les coûts fiscaux avec les Jet Cards

Bien que la FET soit généralement inévitable, il existe des moyens de minimiser la charge fiscale lors de l'utilisation d'une carte jet :

1. Choisissez des fournisseurs dont les frais sont transparents: Recherchez des compagnies de cartes de transport aérien qui décrivent clairement tous les frais applicables, y compris le FET, les surcharges de carburant et les frais de segmentation. Le fait de connaître ces frais à l'avance facilite l'établissement du budget.
2. Planifier les vols de manière stratégique: Pour les voyageurs fréquents, planifier les vols de manière à minimiser les escales et les segments peut aider à réduire les frais de segment et les FET.
3. Consulter un conseiller fiscal: Si vous utilisez un jet privé ou une carte de jet principalement pour des raisons professionnelles, consultez un conseiller fiscal spécialisé dans l'aviation privée afin d'identifier les déductions et les avantages potentiels.
4. Restez informé des changements de politique: La législation fiscale, comme les réductions d'impôts ou les ajustements de la loi CARES, peut avoir une incidence sur les FET et d'autres obligations fiscales. En restant informé de ces changements, vous pouvez prendre des décisions éclairées concernant votre jet card ou la propriété d'un aéronef.

Dernières réflexions sur la taxe d'accise fédérale et les Jet Cards

Il est essentiel de comprendre la taxe d'accise fédérale et les frais associés pour tirer le meilleur parti de votre jet card ou de votre adhésion à une compagnie d'aviation privée.

En connaissant les taux de FET, les exonérations et les déductions potentielles, vous pouvez mieux gérer vos frais de voyage et prendre des décisions éclairées concernant les cartes de jet et la possession d'un jet privé.

Qu'il s'agisse d'un voyage d'affaires ou d'un voyage d'agrément, la connaissance de ces implications fiscales permet de s'assurer que les voyages en jet privé restent aussi rentables que possible.

‍