3 نوفمبر 2024
بالنسبة للمسافرين المتكررين الذين يستخدمون الطائرات الخاصة أو الذين يفكرون في امتلاك طائرة خاصة، من المهم فهم الضريبة الانتقائية الفيدرالية (FET) على بطاقات الطائرات النفاثة.
تؤثر هذه الضريبة التي تبلغ نسبتها 7.5% بشكل كبير على التكلفة الإجمالية للسفر بالطائرة الخاصة، مما يخلق آثاراً ضريبية كبيرة على مستخدمي البطاقات النفاثة ومستخدمي خدمات الطيران الخاص.
في هذا الدليل، سنناقش في هذا الدليل معدلات ضريبة القيمة المضافة والضرائب الأوسع نطاقاً المرتبطة بملكية الطائرات الخاصة، وكيف يمكن أن تؤثر هذه الضرائب على تكلفة السفر بالطائرة الخاصة.
الضريبة الانتقائية الفيدرالية، وغالباً ما تُعرف اختصاراً باسم FET، هي ضريبة تفرضها الحكومة الأمريكية على النقل الجوي. ويشمل ذلك الرحلات الجوية التجارية، ورحلات الطيران العارض، وبرامج البطاقات النفاثة.
بالنسبة لمالكي الطائرات الخاصة وأولئك الذين يعتمدون على بطاقات الطائرات النفاثة للسفر المتكرر، تتم إضافة ضريبة القيمة المضافة بنسبة 7.5% على كل رحلة طيران يتم حجزها باستخدام بطاقة نفاثة. سواء أكان السفر داخل الولايات المتحدة أو دولياً، تخضع الطائرات الخاصة المغادرة من الولايات المتحدة أو التي تهبط فيها بشكل عام لرسوم ضريبة القيمة المضافة على الرحلات الجوية.
تم تقديمها للمساعدة في تمويل نظام الطيران الفيدرالي، وتطبق ضريبة القيمة المضافة على المبالغ المدفوعة مقابل خدمات السفر الجوي، مما يعني أنه في كل مرة تحجز فيها رحلة طيران ببطاقة طائرة خاصة أو طائرة مستأجرة، ستجد ضريبة القيمة المضافة على التكلفة. في بعض الحالات، قد تنطبق ضريبة القيمة المضافة على القيمة المضافة على ترتيبات الملكية الجزئية للط ائرات وخدمات استئجار الطائرات الخاصة.
بالنسبة لمستخدمي الطائرات الخاصة ومالكي الطائرات، فإن ضريبة FET ليست مجرد ضريبة إضافية، بل هي جزء كبير من هيكل التكلفة الإجمالية لبطاقات الطائرات الخاصة. فيما يلي تفصيل للعوامل المختلفة التي تتأثر بضريبة FET:
كل رحلة طيران يتم حجزها باستخدام بطاقة طائرة نفاثة تُطبَّق عليها نسبة 7.5% من إجمالي تكلفة الرحلة. إذا كان برنامج بطاقتك النفاثة يتضمن سعرًا ثابتًا بالساعة، فسيتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على تكلفة الساعة في كل مرة تطير فيها. على سبيل المثال، إذا كانت بطاقتك النفاثة تتقاضى 10,000 دولار أمريكي في الساعة، فستدفع 750 دولارًا أمريكيًا إضافيًا في ضريبة القيمة المضافة عن كل ساعة طيران.
تُعد بطاقات الطائرات الخاصة بديلاً لخدمات تأجير الطائرات التقليدية، ولكن كلاهما يخضعان لضريبة القيمة المضافة على كل جزء من أجزاء الرحلة. إذا كانت رحلتك تحتوي على عدة مقاطع، يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على كل مقطع، مما يزيد من العبء الضريبي الإجمالي.
بالنسبة لأولئك الذين يشاركون في الملكية الجزئية للطائرات، يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على كل رحلة يتم حجزها بدلاً من سعر الشراء الأولي للحصة الجزئية. وغالباً ما يدفع مالكو الأسهم الجزئية ضريبة القيمة المضافة على كل استخدام فردي للطائرة بدلاً من دفع ضريبة لمرة واحدة.
إذا كنت تستخدم طائرة خاصة أو بطاقة طائرة نفاثة لأغراض العمل، فقد تكون نفقات السفر بالطائرة النفاثة وغيرها من نفقات السفر معفاة من الضرائب. ومع ذلك، استشر أخصائي ضرائب، حيث تخضع التخفيضات الضريبية لقواعد مصلحة الضرائب الأمريكية.
يمكن أن تختلف ضرائب الطائرات الخاصة بناءً على عدد مرات السفر، والمبالغ المدفوعة لكل رحلة طيران، ونوع الملكية أو الوصول الذي تمتلكه. فيما يلي نظرة فاحصة على كيفية تأثير ضرائب FET والضرائب ذات الصلة على مجالات مختلفة من الطيران الخاص:
في ظل ظروف معينة، قد يكون مالكو الطائرات الخاصة مؤهلين للحصول على مزايا أو إعفاءات ضريبية على ضريبة القيمة المضافة:
بعض خدمات الطيران الخاص مؤهلة للحصول على إعفاءات من ضريبة القيمة المضافة. قد تكون الرحلات المقدمة بموجب الملكية الجزئية أو لأغراض إنسانية أو طبية معفاة. لفهم ما إذا كانت بطاقتك النفاثة مؤهلة أم لا، استشر إرشادات مصلحة الضرائب الأمريكية أو اعمل مع فريق من المتخصصين في الضرائب.
بالنسبة لأولئك الذين يشترون طائرة خاصة جديدة أو الذين يشاركون في ملكية جزئية، يسمح لك الاستهلاك الإضافي بشطب جزء كبير من سعر الشراء خلال السنة الأولى. زاد قانون الاستهلاك الإضافي من نسبة الاستهلاك المسموح بها، مما قد يؤدي إلى وفورات ضريبية كبيرة.
بالنسبة لطائرات رجال الأعمال أو الطائرات النفاثة التي تُستخدم لأغراض تجارية بحتة، يمكن تطبيق خصومات ضريبية. يمكن لمالكي الطائرات الخاصة الذين يستخدمون طائراتهم لأغراض العمل خصم تكاليف التشغيل بموجب أحكام محددة من مصلحة الضرائب الأمريكية.
في بعض الأحيان، يتم منح إعفاءات مؤقتة من ضريبة القيمة المضافة الاتحادية، مثل الإعفاء الضريبي. يمكن لهذه "العطلات" أن تخفض الضريبة الانتقائية الفيدرالية لفترة محددة، على الرغم من أنها نادرة وقد لا تنطبق مباشرةً على حاملي البطاقات النفاثة.
عند تقييم تكلفة البطاقة النفاثة، إليك تفصيلاً لكيفية إضافة الضرائب والرسوم والرسوم والرسوم الأخرى:
تشرف مصلحة الضرائب الأمريكية على تحصيل ضريبة القيمة المضافة والامتثال لضريبة القيمة المضافة على السفر بالطائرات الخاصة. وبالإضافة إلى ذلك، يمكن أن تؤثر السياسات الحكومية، مثل النظام الإقليمي ومزايا الاستهلاك الإضافي بموجب قانون CARES، على الالتزامات الضريبية لمالكي الطائرات ومستخدمي طائرات رجال الأعمال.
مع تطور السياسات، يجب على مستخدمي الطيران الخاص مراقبة أي تغييرات، بما في ذلك التحولات في معدلات الضرائب أو قواعد المكوس الفيدرالية التي يمكن أن تؤثر على استخدام البطاقة النفاثة.
بالنسبة لأولئك الذين لديهم أسئلة حول وضعهم الضريبي المحدد، يقدم كبير مستشاري مصلحة الضرائب الأمريكية IRS Chief Counsel Counselice موارد وأحكامًا بشأن ضريبة القيمة المضافة FET، مما يوفر توضيحًا لشركات تأجير الطائرات ومقدمي بطاقات الطائرات النفاثة.
على الرغم من أنه لا يمكن تجنب ضريبة القيمة المضافة بشكل عام، إلا أن هناك طرقاً لتقليل العبء الضريبي عند استخدام البطاقة النفاثة:
إن فهم الضريبة الانتقائية الفيدرالية والرسوم المرتبطة بها هو المفتاح لتحقيق أقصى استفادة من بطاقة الطائرة النفاثة أو عضوية الطيران الخاص.
من خلال معرفتك بمعدلات ضريبة القيمة المضافة والإعفاءات والخصومات المحتملة، يمكنك إدارة تكاليف سفرك بشكل أفضل واتخاذ قرارات مستنيرة بشأن بطاقات الطائرات النفاثة وملكية الطائرات الخاصة.
وسواء كان السفر على متن طائرة خاصة بغرض العمل أو الترفيه، فإن إدراك هذه الآثار الضريبية يساعدك على ضمان أن يظل سفرك على متن طائرة خاصة فعالاً من حيث التكلفة قدر الإمكان.
